Cách áp dụng thuế thu nhập cá nhân của các quốc gia trong khu vực

VHO - Dự thảo Luật thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) của Việt Nam vẫn giữ nguyên trần 35% và mức giảm trừ gia cảnh bị cho là chưa phù hợp với thực tế. Trong khi đó, tại nhiều quốc gia trong khu vực, ngưỡng chịu thuế cao nhất thường gắn với mức thu nhập lớn hơn nhiều so với Việt Nam.

Thái Lan

Hiện nay, Thái Lan đang áp dụng biểu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) lũy tiến với 7 bậc thuế từ 5% đến 35%, với mức thuế cao nhất áp dụng cho thu nhập trên 4 triệu baht/năm (khoảng 3,32 tỉ đồng).

Giống như Việt Nam, mức nhảy bậc thuế suất của Thái Lan cũng là 5% tăng thêm mỗi bậc, nhưng Thái Lan đánh vào mức thu nhập cao hơn nhiều so với Việt Nam. Ví dụ, một người phải có thu nhập trên 3,3 tỉ đồng mới bị áp thuế 35%.

Philippines

Với GDP gần tương đương Việt Nam, Philippines có hệ thống thuế TNCN với 5 bậc, mức thuế từ 20% đến 35%. Tuy nhiên, thuế suất khởi điểm của Philippines khá cao: 20% với mức thu nhập từ 115 triệu đồng đến 184 triệu đồng/năm. Mức thuế suất cao nhất là 35% đánh vào người có thu nhập trên 3,6 tỉ đồng.

Tại Philippines, tỷ lệ thu thuế TNCN chiếm khoản lớn trong ngân sách quốc gia. Các khoản khấu trừ được áp dụng cho chi phí y tế, giáo dục, lãi vay mua nhà và đóng góp từ thiện, đóng góp vào quỹ bảo hiểm.

Trung Quốc

Ở Trung Quốc, cá nhân cư trú từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch được xem là “người cư trú”. Những người này phải nộp thuế trên toàn bộ thu nhập trong nước lẫn nước ngoài.

Đối với nhóm này, thuế được tính theo năm, áp dụng biểu thuế lũy tiến với bảy bậc thuế từ 3% đến 45%, tùy vào mức thu nhập sau khi trừ đi các khoản giảm trừ.

Mỗi cá nhân cư trú được giảm trừ mức chuẩn là 60.000 nhân dân tệ mỗi năm (tương đương khoảng 8.500 USD), chưa kể các khoản giảm trừ đặc biệt như bảo hiểm, giáo dục con cái, chăm sóc người thân...

Sau khi giảm trừ, phần thu nhập còn lại sẽ được tính thuế theo biểu lũy tiến. Ngoài ra, với mỗi mức thuế sẽ có thêm phần khấu trừ nhanh kèm theo.

Những người nước ngoài làm việc ngắn hạn hoặc cư trú dưới 183 ngày được phân loại là “cá nhân không cư trú” và thuế được tính riêng theo từng tháng hoặc từng lần phát sinh thu nhập.

Mức giảm trừ tiêu chuẩn áp dụng là 5.000 tệ/tháng (khoảng 710 USD). Phần thu nhập còn lại được áp dụng biểu thuế lũy tiến tương tự như người cư trú, nhưng theo tháng thay vì năm. Ví dụ, nếu thu nhập chịu thuế là 20.000 tệ, thì thuế suất là 20% và được trừ thêm 1.410 tệ (khấu trừ nhanh).

Singapore

Hiện nay, Singapore đang áp dụng mức thuế lũy tiến 12 bậc, với khoảng cách mỗi bậc chỉ khoảng từ 1,5 đến 3%. Những người có thu nhập năm dưới 20.000 SGD (tương đương khoảng 411 triệu đồng) sẽ không phải chịu thuế thu nhập cá nhân và từ 20.000 SGD trở lên bắt đầu tính mức thuế suất là 2% cho đến tối đa là 24% cho mức trên 1 triệu SGD (tương đương khoảng 20,5 tỉ đồng).

Singapore có GDP cao hơn Việt Nam và dân số ít hơn rất nhiều (6 triệu dân so với 100 triệu dân). Mức sống của người dân nơi đây cũng thuộc hàng đắt đỏ của châu Á và mức thuế này được đánh giá là khá hợp lý.

Tại đất nước này, các khoản chi phí đào tạo, bảo hiểm nhân thọ, đóng góp CPF, người phụ thuộc trong gia đình... cũng được tính để giảm trừ thuế.

Ngoài ra, hằng năm Chính phủ Singapore còn có các chương trình giảm trừ thuế, có thể lên tới 50%. Cục Thuế Singapore sẽ tự động tính toán để giảm mức tiền phải nộp cho các cá nhân nộp thuế.